Подоходный налог и другие виды списаний с зарплаты в Казахстане, которые удерживаются в 2025 году

Каждый наемный работник в РК должен платить налоги с зарплаты. Из дохода вычитается ИПН, ВОСМС и ОПВ. Для расчета каждого налога применяют специальные ставки, утвержденные Налоговым кодексом РК.

КЛЮЧЕВЫЕ МОМЕНТЫ

Данный текст создан автоматически при помощи ИИ и не проходил проверку редактора, поэтому может содержать фактологические или грамматические ошибки. Подробности в публикации

• В Казахстане с зарплаты наемных работников удерживаются индивидуальный подоходный налог (ИПН), обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС).
• Ставки удержаний в 2025 году: ИПН - 10% после применения налоговых вычетов, ОПВ - 10% от дохода (но не более чем с 4,25 млн тенге), ВОСМС - 2% от дохода (но не более чем с 850 тыс. тенге).
• Работодатель выступает налоговым агентом, отвечая за правильность начисления, удержания и своевременное перечисление налогов и взносов в бюджет.

ИПН

Какие налоги удерживаются с зарплаты в Казахстане? Согласно казахстанскому налоговому законодательству, предусмотрено удержание одного налога и двух видов взносов с зарплаты наемных работников. Это индивидуальный подоходный налог (ИПН), взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) и обязательные пенсионные взносы (ОПВ).

Согласно ст. 316 Налогового кодекса РК, физические лица, имеющие доход, в том числе и зарплату от работодателя, обязаны уплачивать индивидуальный подоходный налог (ИПН). Налогом на основании ст. 321 Налогового кодекса облагается не только сама зарплата, но и любое безвозмездное получение от работодателя товаров, услуг, прощенный долг и другие.

Сколько подоходный налог в Казахстане в 2025 году? Ставка ИПН установлена п. 1 ст. 320 Налогового кодекса РК и равна 10% от доходов. С 2023 года ставка не дифференцируется и одинакова для всех налогоплательщиков. Ставка 10% применяется не ко всему доходу работника, например, в виде зарплаты. Процент берется от той части зарплаты, которая осталась после применения налоговых вычетов.

Согласно ст. 318 Налогового кодекса, объектом налогообложения ИПН считается доход физического лица. Однако по более чем 50 пунктам, предусмотренным п. 2 ст. 319 Налогового кодекса РК, доходы физического лица не облагаются подоходным налогом. Например, к таким доходам относятся компенсации за разъездной характер работы и командировки, полевое довольствие, расходы на аренду жилья и питание вахтовиков, расходы на подвоз работников на работу, на спецовку, аптечки, молоко за вредность, профосмотры и другие.

Налоговые вычеты

Так как ставка ИПН 10% применяется не сразу ко всему доходу, а к его части после корректировки и применения вычетов, следует первоочередно провести корректировку дохода в соответствии со ст. 341 Налогового кодекса. Например, из налогооблагаемого дохода следует исключить помощь работодателя при рождении ребенка или помощь на погребение, соцвыплаты из Госфонда соцстраха и другие.

Также из дохода работника в виде зарплаты следует исключить ряд вычетов:

• вычет по ОПВ (пп. 1 п. 1 ст. 342 Налогового кодекса РК);
• вычет по ВОСМС (пп. 2 п. 1 ст. 342 Налогового кодекса РК);
• стандартный вычет 14 МРП — 55 048 тенге в 2025 году (пп. 1 п. 1 ст. 346 Налогового кодекса РК);
• стандартный вычет 882 МРП (3 468 024 тенге) для ветеранов ВОВ, инвалидов, родителей или опекунов ребенка с инвалидностью (пп. 2, 3 п. 1 ст. 346 Налогового кодекса РК);
• вычет для многодетной семьи, не более 282 МРП в год — 1 108 824 тенге (ст. 347 Налогового кодекса РК);
• вычет по добровольным пенсионным взносам (ст. 348 Налогового кодекса РК);
• вычет на обучение, не более 118 МРП в год — 463 976 тенге (ст. 349 Налогового кодекса РК);
• вычет на медицину, кроме косметологии, не более 118 МРП в год — 463 976 тенге (ст. 350 Налогового кодекса РК);
• вычет по вознаграждениям по ипотеке, не более 118 МРП в год — 463 976 тенге (ст. 351 Налогового кодекса РК).

Применения вычетов снижает налоговую нагрузку на физическое лицо. Благодаря вычетам по ОПВ, ВОСМС и стандартным вычетам в доходе работника есть неприкосновенная часть, которая не облагается налогом. Поэтому реальная ставка ИПН ниже 10%.

ОПВ

Согласно ст. 249 Социального кодекса РК, ставка обязательных пенсионных взносов одинакова для всех категорий плательщиков и составляет 10% от ежемесячного дохода. Как правило, этот доход — это только зарплата сотрудника.

Законодатель ограничил верхний порог для налогообложения ОПВ. Для исчисления взноса месячная сумма дохода не может превышать 50 МЗП. В 2025 году, как и в 2024 — это не более 4,25 млн тенге.

Если работодателем работника выбран вариант уплаты единого платежа в соответствии с правилами гл. 89–1 Налогового кодекса РК, то с 1 января 2025 года доля ОПВ в структуре единого платежа снизится с 46,5% до 42%.

В п. 3 ст. 248 Социального кодекса определен круг лиц, которые освобождены от уплаты ОПВ:

• лица, достигшие пенсионного возраста (мужчины — 63 года, женщины — 61 год);
• лица с инвалидностью I или II группы, если группа установлена пожизненно;
• военнослужащие (кроме срочников), сотрудники специальных госорганов, сотрудники правоохранительных органов;
• пенсионеры по выслуге лет, которые получают выплаты.

Следует отметить, что только ОПВ среди всех пенсионных взносов уплачиваются из дохода работника. Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) и обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) уплачиваются работодателями — налоговыми агентами за счет своих средств, но зачисляются в пользу работника.

ВОСМС

Как указано в ст. 28 Социального кодекса РК, ставка ВОСМС составляет 2% от дохода работника. При уплате работодателем единого платежа ВОСМС с 1 января 2025 года будет составлять 8,4% от ставки единого платежа.

Ставка взносов в 2% считается от всего дохода работника, полученного от работодателя. При этом, согласно п. 3 ст. 29 Социального кодекса РК, для уплаты ВОСМС берется доход работника не выше 10 МЗП (850 тыс. тенге в 2025 году).

Сколько удерживают с зарплаты в Казахстане? С зарплаты наемных работников в Казахстане на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) удерживаются взносы в размере 2%, обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в размере 10%. Также после применения налоговых вычетов от остатка зарплаты взимается индивидуальный подоходный налог по ставке 10%.

Работник никаких действий по налогообложению не совершает. Вопросами правильного отчисления положенных сумм в бюджет занимается работодатель, который выступает налоговым агентом работника. Работодатель несет ответственность перед государством за правильность начисленных и удержанных сумм, а также их своевременное перечисление.

В Казахстане из зарплаты наемных сотрудников удерживаются ИПН, ОПВ и ВОСМС. Ставка ИПН устанавливается Налоговым кодексом и составляет 10%. Ставки ОПВ и ВОСМС установлены Социальным кодексом и составляют 10% и 2% соответственно. Работник не перечисляет налоги самостоятельно, за него это делает его работодатель.

В связи с ростом МРП у некоторых казахстанцев в 2025 году могут увеличиться размеры зарплат, полученных после удержания налогов и социальных платежей. Что изменится, читайте в материале NUR.KZ.

Взносы на обязательное социальное медицинское страхование в Казахстане в этом году вырастут только для государства. Сколько будут платить работники и работодатели, узнали журналисты NUR.KZ.

Заработная плата часто является основным источником дохода для казахстанцев. При этом с этой суммы удерживается некоторая часть на различные цели. На что уходят эти деньги, читайте в материале NUR.KZ.

За льготников взносы на ОСМС в Казахстане платит государство. Но из зарплат их не удерживают только у некоторых, чаще статус теряется вместе с трудоустройством. Подробности узнали журналисты NUR.KZ.